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對于企業(yè)來說，其在經(jīng)營期間需要依法進(jìn)行納稅申報(bào)。而企業(yè)所得稅作為企業(yè)應(yīng)繳納的主要稅種，確保其合法、合規(guī)、足額、及時繳納，對于維護(hù)企業(yè)有序經(jīng)營發(fā)展具有重要意義。因此，一些企業(yè)會在經(jīng)營期間開展企業(yè)所得稅審計(jì)。那么，企業(yè)所得稅審計(jì)要點(diǎn)有哪些？下面本文來帶您對此進(jìn)行具體了解！

通常情況下，有關(guān)于企業(yè)所得稅審計(jì)的審計(jì)要點(diǎn)，其主要有如下這些：

（1）審查企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算是否正確，構(gòu)成所得額的各個項(xiàng)目是否真實(shí)、合規(guī)、合法；

（2）審查企業(yè)所得稅劃分的標(biāo)準(zhǔn)是否合規(guī)，采用的稅率否適當(dāng)，有無錯用稅率的情況；

（3）審查企業(yè)所得稅的計(jì)算是否正確，有無錯計(jì)、漏計(jì)的現(xiàn)象；

（4）審查企業(yè)減免稅政策的運(yùn)用是否符合國家有關(guān)規(guī)定，減免稅額的計(jì)算是否正確，有無弄虛作假的情況；

（5）審查企業(yè)是否及時、足額地上繳稅金，有無逾期不交或截留、挪用稅款的情況；

（6）審查企業(yè)所得稅核算的賬務(wù)處理是否正確。

以上是對“企業(yè)所得稅審計(jì)要點(diǎn)有哪些”這一問題的具體解答。對于需要開展該項(xiàng)審計(jì)活動的企業(yè)來說，如若對此不了解，便可對文中介紹內(nèi)容進(jìn)行詳細(xì)把握！

企業(yè)所得稅審計(jì)業(yè)務(wù)流程

該流程具體為：

1、收集被審計(jì)單位的基礎(chǔ)經(jīng)營資料，并對其進(jìn)行整理；

2、審計(jì)項(xiàng)目分析與評價(jià)。運(yùn)用分析性復(fù)核辦法，對涉及各稅種的審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行趨勢、比率及比較分析，尋找可能存在問題的領(lǐng)域，為確認(rèn)重點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目提供依據(jù)。

3、確定審計(jì)項(xiàng)目。通過上述資料的收集、整理與分析，確定審計(jì)項(xiàng)目，明確審計(jì)重點(diǎn)。

4、編制審計(jì)工作計(jì)劃。根據(jù)所確定的審計(jì)項(xiàng)目，編寫詳細(xì)審計(jì)工作計(jì)劃。同時，合理調(diào)配、組織人員，明確分工，做好時間安排。

5、發(fā)放《審計(jì)通知書》。根據(jù)上述計(jì)劃與安排，填寫《稅務(wù)審計(jì)通知書》，一般在入場審計(jì)前三日進(jìn)行發(fā)放。將審計(jì)期間所需配合事項(xiàng)告知被審計(jì)單位。

6、稅務(wù)審計(jì)現(xiàn)場開展。審計(jì)人員對企業(yè)的稅務(wù)狀況及各類稅務(wù)材料進(jìn)行具體審查，并對期間發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行詳細(xì)記錄。

7、匯總整理審計(jì)工作底稿，根據(jù)審計(jì)期間發(fā)現(xiàn)的問題，及時整理、核查審計(jì)工作底稿，并完成《稅務(wù)審計(jì)情況表》，形成初步審計(jì)意見。

8、與被審計(jì)企業(yè)交換審計(jì)意見，出具正式《稅務(wù)審計(jì)報(bào)告》。

至此，企業(yè)所得稅審計(jì)流程基本完成！

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